Revenu net de placement (NII)

Percer les mystères du revenu net de placement (NII)

Se lancer dans l’aventure de l’investissement conduit souvent à une myriade de gains financiers et de complexités. Le revenu net des investissements (NII) constitue un concept central dans ce domaine, englobant les revenus provenant de divers actifs de placement et les implications fiscales qui en découlent. Plongeons dans les profondeurs de NII, dévoilons ses subtilités et explorons des stratégies pour gérer ses implications fiscales.

Décrypter le revenu net des investissements (NII)

Définir le NII

Le revenu net de placement (NII) incarne le revenu généré par les actifs de placement avant impôts, couvrant un large éventail d'instruments financiers tels que les obligations, les actions, les fonds communs de placement, les prêts et autres investissements. Ce revenu est calculé en déduisant les dépenses afférentes du revenu total généré par les investissements.

Points clés à retenir:

1. Implications de taxes:Le taux d'imposition des particuliers sur le NII dépend de la nature du revenu, qu'il s'agisse de revenus d'intérêts, de revenus de dividendes ou de gains en capital.

2. Seuils fiscaux :Le NII est soumis à un impôt de 3,8 %, affectant les personnes dont le NII et le revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépassent des seuils spécifiques.

3. Fiscalité des successions et des fiducies :Les successions et les fiducies sont également soumises à l'impôt NII si leur NII non distribué dépasse certains seuils de revenu.

Plonger dans les mécanismes de NII

Calcul du revenu net de placement

Le NII est calculé en déterminant les gains ou les pertes nets réalisés sur les transactions d'investissement, y compris les plus-values ​​​​sur la vente d'actifs, les revenus d'intérêts sur les produits à revenu fixe, les dividendes sur les participations, les revenus de location et d'autres sources. La déduction des commissions ou frais commerciaux des gains réalisés donne le revenu net de placement.

Fiscalité du NII

L'impôt sur le revenu net des investissements impose un prélèvement de 3,8 % aux personnes dont le NII et le MAGI dépassent des seuils prédéterminés. Cette taxe s'applique au moindre du montant NII ou MAGI dépassant la limite établie, avec des seuils spécifiques variant en fonction du statut de dépôt.

Considérations relatives à la succession et à la fiducie

Les successions et les fiducies sont imposées sur le NII si leur NII non distribué dépasse les seuils de revenu, ce qui correspond aux critères des contribuables individuels. Les étrangers non-résidents sont exonérés de l'impôt NII à moins qu'ils choisissent d'être traités comme des résidents américains à des fins fiscales.

Stratégies de gestion de la responsabilité fiscale NII

Maximiser les cotisations aux régimes de retraite

Cotiser aux comptes de retraite individuels (IRA) et aux régimes de retraite qualifiés peut réduire le revenu brut ajusté modifié (MAGI), réduisant potentiellement les obligations fiscales NII pour les personnes éligibles.

Récolte des pertes fiscales

Le recours à la récolte de pertes fiscales implique de vendre des investissements non rentables en même temps que des investissements rentables, atténuant ainsi les revenus nets des investissements et réduisant les charges fiscales associées.

Dons de bienfaisance

Les dons de bienfaisance, tels que la création de fiducies résiduelles caritatives, offrent des possibilités de réduire les revenus nets de placement et de minimiser les obligations fiscales de la NII tout en soutenant les efforts philanthropiques.

Dévoilement des origines de la taxe NII

L’origine de l’impôt sur le revenu net de placement remonte à la loi de 2010 sur la réconciliation entre les soins de santé et l’éducation, promulguée parallèlement à la loi sur les soins abordables (ACA). Conçue comme un mécanisme générateur de revenus, la taxe NII visait à compenser les implications fiscales des dispositions de santé de l'ACA.