Sécurité non couverte

Démystifier les titres non couverts : ce que vous devez savoir

Dans le monde complexe du commerce des titres, il est essentiel de comprendre les nuances des titres couverts et non couverts pour répondre aux exigences de déclaration fiscale. Explorons les subtilités des titres non couverts, en décryptant leur signification et leurs implications.

Dévoilement du concept de titres non couverts

Une introduction aux désignations SEC

Les titres non couverts, tels que désignés par la Securities and Exchange Commission (SEC), concernent les titres de portée limitée, pour lesquels la base de coût ne peut pas être déclarée à l'Internal Revenue Service (IRS). Contrairement aux titres couverts, le coût de base rajusté des titres non couverts est uniquement divulgué au contribuable, plutôt qu'à l'IRS.

Décrypter les titres couverts

L'évolution des exigences en matière de reporting

À la suite des mandats législatifs de 2008, les courtiers ont été tenus de déclarer le prix de base rajusté des titres aux investisseurs et à l'IRS, à compter de l'année fiscale 2011. Les titres relevant de ce mandat sont appelés titres couverts et sont déclarés via le formulaire 1099-B, indiquant les gains ou les pertes en capital.

Comprendre la distinction

Transactions avant et après la date d'entrée en vigueur

Les titres non couverts englobent les investissements acquis avant les dates d'entrée en vigueur spécifiées par les réglementations de la SEC. Bien que les courtiers ne soient pas tenus de déclarer une base de coût détaillée à l'IRS pour les titres non couverts, le produit brut des ventes peut toujours être divulgué. Les contribuables sont responsables de déclarer la base de coût rajustée à l'IRS, même en l'absence de rapports des courtiers.

Explorer les subtilités et les exceptions

Opérations sur titres et DRIP

Les opérations sur titres, telles que les fractionnements d'actions et les dividendes, peuvent donner lieu à des actions supplémentaires pour les investisseurs, classées comme non couvertes si elles proviennent de titres non couverts. De même, les investissements transférés vers des plans de réinvestissement des dividendes (DRIP) utilisant la méthode du coût moyen pour le calcul de la base du coût conservent leur statut non couvert.

Navigation dans les déclarations fiscales

Formulaire 8949 et codes de déclaration

Les transactions impliquant des titres non couverts sont documentées sur le formulaire 8949, avec des codes de déclaration spécifiques désignant les avoirs à court et à long terme. Comprendre ces codes est crucial pour une déclaration fiscale précise et la conformité.