Appréciation nette non réalisée (NUA)

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L'appréciation nette non réalisée (NUA) se produit lorsque les employés ont la possibilité de détenir des actions de l'entreprise de leur employeur. Cette disposition favorise une mentalité d'actionnaire parmi les salariés, même s'ils détiennent un pourcentage minime du total des actions. NUA désigne l’écart entre le coût de base moyen des actions de l’employeur et leur valeur marchande actuelle. Cela devient particulièrement pertinent lors de la distribution d’actions d’employeur très appréciées provenant de régimes de retraite à impôt différé comme un 401(k).

Comprendre le concept de NUA

Dans les scénarios conventionnels, les retraits des comptes de retraite à impôt différé sont imposés comme un revenu ordinaire lors de leur distribution, soumettant les particuliers à des taux d'imposition plus élevés que les plus-values ​​à long terme. Pour atténuer cette disparité, l'Internal Revenue Service (IRS) offre une option permettant d'imposer le NUA des actions de l'employeur au taux plus favorable des plus-values.

Peser le pour et le contre

NUA présente un mélange d’avantages et d’inconvénients. Bien qu'il offre l'avantage de taux d'imposition des plus-values ​​potentiellement inférieurs sur les actions patronales appréciées, les particuliers doivent immédiatement payer l'impôt sur le revenu ordinaire sur la base du coût des actions. Cet impôt initial à payer compense toutefois le report de l'impôt sur le revenu ordinaire jusqu'à la vente future des actions.

Navigation dans les exigences et les événements de qualification

NUA est livré avec des prérequis spécifiques. Dans un délai d'un an, les particuliers doivent distribuer la totalité de leur solde acquis du régime, y compris tous les actifs des comptes parrainés par le même employeur. De plus, certains événements qualificatifs doivent être remplis, tels que la séparation de l'entreprise, l'atteinte de l'âge minimum de la retraite, une invalidité totale suite à un accident ou un décès.