Déduction matrimoniale illimitée

Débloquer la déduction matrimoniale illimitée : un guide complet

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La déduction matrimoniale illimitée, une disposition de la loi fédérale américaine sur l'impôt sur les successions et les donations, permet aux particuliers de transférer des actifs à leur conjoint sans encourir d'impôts, que ce soit de leur vivant ou au moment de leur décès. Cette déduction sert d’outil de préservation du patrimoine, permettant des transferts en franchise d’impôt entre époux.

Comprendre la mécanique

Mise en œuvre en 1982, la déduction matrimoniale illimitée allège le fardeau des droits de succession et de donation sur les transferts entre époux en les traitant comme une seule unité économique. Cette disposition répond aux préoccupations selon lesquelles les successions seraient poussées vers des tranches d'imposition plus élevées en raison de l'inflation. Il permet le transfert illimité de biens sans conséquences fiscales, en reportant l'impôt jusqu'au décès du conjoint survivant.

Considérations clés et limites

Les actifs transférés au conjoint survivant restent soumis à l'impôt sur les successions à moins qu'ils ne soient dépensés ou donnés du vivant du conjoint survivant. De plus, le remariage peut affecter l’application de la déduction matrimoniale illimitée. Toutefois, les méthodes de planification successorale stratégique, telles que les exonérations et les fiducies, peuvent optimiser l’efficacité fiscale.

Fiducies nationales qualifiées (QDOT)

Pour les conjoints survivants non-citoyens, les fiducies domestiques qualifiées (QDOT) offrent une solution pour accéder aux avantages de la déduction matrimoniale illimitée. Les QDOT reportent l'impôt sur les successions jusqu'à leur distribution par un fiduciaire, retenant les impôts à la source en conséquence. Les revenus du capital sont imposés individuellement et, en cas de citoyenneté du conjoint survivant, le capital restant peut être distribué en franchise d'impôt.