Fiducie d’exonération

Percer les secrets des fiducies d'exonération : un guide complet

Démystifier la fiducie d'exonération : ce que vous devez savoir

Une fiducie d'exonération n'est pas seulement un terme juridique utilisé dans les cercles de planification successorale : c'est un outil financier stratégique conçu pour protéger la succession d'un couple marié des griffes des impôts fédéraux sur les successions. Imaginez ceci : une fiducie irrévocable est la gardienne des biens appartenant au premier conjoint à quitter ce monde. Contrairement à une idée reçue, le conjoint survivant n’hérite pas directement de ces biens. Au lieu de cela, ils trouvent refuge dans les limites d’une fiducie d’exonération.

Ce caractère irrévocable de la fiducie signifie qu'elle est gravée dans le marbre ; les modifications ou les annulations ne peuvent survenir qu'avec la bénédiction du bénéficiaire de la fiducie. Pourquoi opter pour une fiducie irrévocable, demandez-vous ? Eh bien, c'est une excellente façon de siphonner les actifs de la succession imposable, réduisant ainsi considérablement le fardeau fiscal de la succession. Des liquidités et investissements aux polices d’assurance immobilière et vie, une fiducie irrévocable peut accueillir un large éventail d’actifs.

Décoller les différentes couches : comment fonctionne une fiducie d'exonération ?

Une fiducie d'exonération, également connue sous le nom de fiducie de contournement ou de fiducie de refuge de crédit, est un chouchou parmi les couples mariés aisés qui s'aventurent dans le domaine de la planification successorale. Sa raison d'être ? Réduire considérablement l'impôt fédéral sur les successions à payer par un couple. Le mécanisme est plutôt intrigant : le conjoint survivant se retrouve sur la touche, regardant les actifs du conjoint décédé trouver refuge dans la fiducie.

Lorsque le deuxième conjoint rejoint finalement son partenaire dans l'au-delà, les bénéficiaires de la fiducie, généralement la progéniture du couple, héritent des actifs. Voici le problème : comme les actifs n'ont pas été transmis directement au conjoint survivant, les bénéficiaires évitent l'impôt sur les successions. Mais n’ayez crainte, le conjoint survivant n’est pas entièrement laissé pour compte. Ils conservent certains droits d'accès aux actifs de la fiducie, leur permettant de puiser dans les revenus et le capital de la fiducie pour des dépenses spécifiées telles que les factures médicales ou éducatives.

L'impact de la loi fiscale fédérale de 2017 sur les fiducies d'exonération

Le paysage législatif a subi un changement sismique en 2017, grâce au Congrès. La nouvelle loi fiscale a doublé le seuil d'exonération des droits de succession, le catapultant d'un peu moins de 5,5 millions de dollars par personne à la somme énorme de 11,2 millions de dollars pour les années d'imposition allant de 2018 à 2025. Qu'est-ce que cela signifie en termes simples ? Si la valeur totale de la succession d'un particulier tombe en dessous de ce seuil, celui-ci est exonéré des droits de succession. Même si la succession dépasse la barre des 11,2 millions de dollars, seul le montant excédentaire est imposable.

Un aperçu du monde réel : l'anatomie d'une fiducie d'exonération

Examinons un scénario hypothétique mettant en vedette Priya et Krishnan, qui ont adopté le système de fiducie AB pour leur fiducie d'exonération. Au décès de Priya, ses actifs trouvent une nouvelle place dans la fiducie B, tandis que tout excédent au-delà du seuil d'exonération est canalisé vers la fiducie A pour contourner les impôts fédéraux sur les successions. Krishnan peut accéder aux fonds et à leurs revenus de son vivant. À son décès, les actifs de la fiducie A, jusqu'à concurrence du plafond d'exonération de 11,2 millions de dollars, sont légués en franchise d'impôt à ses bénéficiaires. Tous les actifs restants sont soumis à l'impôt. À l’inverse, les actifs du Trust B sont transmis au bénéficiaire final sans impôts.