Frais d'adoption qualifiés (QAE)

Naviguer dans les dépenses d'adoption admissibles : un guide complet

Comprendre les dépenses d'adoption qualifiées (QAE)

Les frais d'adoption qualifiés (QAE) englobent les frais essentiels liés à l'adoption d'un enfant de moins de 18 ans ou d'une personne handicapée nécessitant des soins. Ces dépenses, reconnues par l'Internal Revenue Service (IRS), comprennent divers frais tels que les frais d'adoption, les frais de justice, les honoraires d'avocat et les frais de déplacement directement liés au processus d'adoption. En réclamant ces dépenses, les parents adoptifs peuvent réduire leur revenu imposable grâce à un crédit d'adoption ou à une exclusion.

Admissibilité et déclaration

Pour bénéficier du crédit d'adoption, les contribuables doivent répondre à certains critères d'éligibilité et déclarer leurs dépenses d'adoption admissibles à l'aide du formulaire IRS 8839. Ce formulaire nécessite des informations détaillées sur l'enfant adopté, notamment son nom, son année de naissance et son numéro d'identification. De plus, les contribuables doivent préciser si l’enfant a des besoins particuliers ou s’il est né à l’étranger.

Seuils de revenus et élimination progressive

Le crédit d’adoption disparaît progressivement pour les contribuables dont les revenus bruts ajustés modifiés dépassent certains seuils. Les dépenses remboursées par un employeur ou un programme gouvernemental ne sont pas admissibles au crédit, pas plus que les dépenses liées à l'adoption de l'enfant du conjoint. Cependant, les contribuables peuvent toujours avoir droit au crédit même si l'adoption n'est pas finalisée ou si l'enfant est né à l'étranger.

Montant maximum du crédit

Pour les années d'imposition 2021 et 2022, le montant maximum du crédit autorisé pour les adoptions est respectivement de 14 440 $ et 14 890 $ par enfant. Il est important de noter que le crédit d'impôt pour adoption n'est plus remboursable, ce qui signifie que les contribuables doivent avoir une obligation fiscale égale ou supérieure au montant du crédit pour en bénéficier pleinement. Toute partie inutilisée du crédit peut être reportée jusqu’à cinq ans.

Seuils d’élimination progressive des revenus

Pour l'année d'imposition 2021, le crédit intégral est disponible pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié est de 216 660 $ ou moins, et sera progressivement supprimé à 256 660 $. En 2022, le crédit intégral est accessible pour les revenus de 223 410 $ ou moins, avec une suppression complète à 263 410 $.