Perte suspendue

Décrypter le mystère des pertes suspendues : un guide des stratégies fiscales

Dans le labyrinthe des lois et réglementations fiscales, certains concepts se démarquent par leur complexité et leur importance. L’un de ces concepts est la notion de pertes suspendues, un terme qui déroute souvent même les investisseurs et les contribuables les plus chevronnés. Mais n’ayez crainte, nous sommes là pour résoudre l’énigme des pertes suspendues et faire la lumière sur leurs implications pour votre avenir financier.

Percer le mystère des pertes suspendues

À la base, une perte suspendue est une perte en capital qui reste latente au cours d’une année fiscale donnée en raison de limitations d’activité passive. Ces limitations, régies par l'Internal Revenue Service (IRS), stipulent que les pertes générées par les activités passives ne peuvent être compensées que par les revenus ou les gains provenant d'autres activités passives. Par conséquent, ces pertes sont temporairement « suspendues » jusqu'à ce qu'elles puissent être utilisées pour compenser les revenus passifs au cours des années d'imposition futures.

Naviguer sur le terrain des pertes suspendues

Comprendre les subtilités des pertes suspendues nécessite une compréhension des règles sur les pertes d'activité passive (PAL), qui visent à empêcher les contribuables d'utiliser les pertes subies dans le cadre d'activités génératrices de revenus dans lesquelles ils ne sont pas matériellement impliqués pour compenser leurs revenus ordinaires. Les propriétés locatives, par exemple, sont généralement considérées comme des activités passives, à moins d'être qualifié de professionnel de l'immobilier, ce qui modifie la qualification de participation.

La mécanique des pertes suspendues

Les pertes passives ne peuvent être déduites qu’à concurrence du montant des revenus passifs générés. Toute perte excédentaire au-delà du revenu passif est considérée comme une perte suspendue, qui peut être reportée indéfiniment jusqu'à ce que des revenus passifs suffisants soient disponibles ou jusqu'à ce que l'activité soit cédée. Ce mécanisme garantit que les contribuables peuvent éventuellement utiliser leurs pertes suspendues pour réduire leurs obligations fiscales futures.

Étude de cas : Donald J. Trump

Un exemple notable de pertes suspendues en action est évident dans les déclarations de revenus de l’ancien président Donald J. Trump. Selon le New York Times, les déclarations de revenus de Trump en 1995 déclaraient des pertes de 915,7 millions de dollars, lui permettant potentiellement d'éviter de payer des impôts fédéraux sur des revenus importants pendant près de deux décennies.