Revenu au titre d'un défunt (IRD)

Démystifier le revenu relatif à un défunt (IRD)

Le revenu au titre d'une personne décédée (IRD) peut être un concept complexe avec des implications importantes pour les bénéficiaires héritant d'un revenu non imposé d'une personne décédée. Cet article vise à fournir une compréhension globale de l’IRD, de ses sources, de sa fiscalité et de ses implications pratiques pour les bénéficiaires.

Comprendre le revenu relatif à un défunt (IRD)

Le revenu d'un défunt englobe diverses sources de revenus non imposés que le défunt avait gagnés ou avait le droit de recevoir au cours de sa vie. Ces sources comprennent les salaires, salaires, primes, commissions, revenus de retraite non perçus, etc. De plus, l'IRD peut provenir des commissions de vente, des distributions IRA et d'autres sources dues au défunt au moment de son décès.

Fiscalité de l'IRD

L'IRD est imposé au bénéficiaire comme si le défunt était encore en vie. Cela signifie que les plus-values, les compensations non perçues et les autres formes d'IRD sont imposés en fonction de leurs traitements fiscaux respectifs applicables au défunt. Il est important de noter qu’il n’existe aucune base de majoration pour les IRD, ce qui peut avoir un impact sur l’impôt à payer des bénéficiaires.

Implications pour les IRA et les 401(k)

Un scénario courant impliquant l’IRD est la distribution des actifs des comptes de retraite à impôt différé comme les IRA et les 401(k) aux bénéficiaires. Les bénéficiaires héritant de ces comptes sont responsables du paiement des impôts sur les distributions reçues. En outre, des règles spécifiques, telles que les distributions minimales requises (RMD), s'appliquent aux bénéficiaires, les récentes modifications législatives affectant l'âge des RMD.

Considérations en matière de planification successorale

La fiscalité de l’IRD peut avoir des implications importantes en matière de planification successorale, notamment en matière de droits de succession. Des stratégies telles que les fiducies de refuge de crédit peuvent être utilisées pour atténuer l’impact des impôts successoraux sur les actifs hérités. De plus, les particuliers peuvent envisager de transférer leurs actifs vers des fiducies afin d’optimiser l’efficacité fiscale et de préserver le patrimoine pour les générations futures.