Taxe pour les enfants

Démêler la complexité de la taxe pour les enfants : un guide complet

La Kiddie Tax, instituée en 1986, est une réglementation fiscale ciblant les personnes de moins de 18 ans ou les étudiants à temps plein à charge de moins de 24 ans, visant à freiner les stratégies d'évasion fiscale impliquant des dons importants d'actions aux enfants. Cet article explore les subtilités de la Kiddie Tax, ses mécanismes, son évolution historique et ses implications pour les contribuables.

Comprendre la taxe pour les enfants

La Kiddie Tax fonctionne en taxant les revenus non gagnés dépassant un certain seuil au taux d'imposition marginal du parent, plutôt qu'au taux inférieur de l'enfant, afin d'empêcher l'exploitation des niches fiscales. Ce seuil détermine le montant des revenus soumis à l'impôt au taux de l'enfant et celui imposé au taux du parent.

Applicabilité et portée

Depuis 2021, la Kiddie Tax s'applique aux enfants âgés de 18 ans et moins, ainsi qu'aux étudiants à temps plein à charge âgés de 19 à 24 ans. Cependant, elle exonère les enfants mariés qui déposent des déclarations de revenus communes. L'impôt englobe diverses formes de revenus non gagnés, tels que les intérêts, les dividendes, les plus-values, les loyers et les redevances, tout en excluant les revenus gagnés comme les salaires et traitements.

Évolution de la taxe pour les enfants

Initialement limitée aux enfants de moins de 14 ans, la Kiddie Tax a élargi son champ d'application pour couvrir les personnes de moins de 18 ans, répondant aux problèmes d'évasion fiscale par le biais de cadeaux d'actions aux enfants plus âgés. La loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi a temporairement modifié les taux d'imposition appliqués, mais la législation ultérieure est revenue à l'utilisation du taux d'imposition de la société mère pour le calcul, garantissant ainsi la cohérence des pratiques fiscales.