Transaction structurée

Démêler les complexités des transactions structurées

Comprendre le cœur des transactions structurées

Les transactions structurées, souvent considérées comme une stratégie financière, sont essentiellement une séquence méthodique de transactions. Ces transactions sont délibérément fragmentées à partir d'une somme plus importante, dans le but de contourner les exigences de déclaration en vertu de la loi sur le secret bancaire (BSA). La BSA oblige les institutions financières à déclarer avec diligence toute transaction dépassant la barre des 10 000 $. Curieusement, cette technique, principalement utilisée pour contourner les normes de reporting, fait sourciller le secteur financier. Pourquoi? Parce qu'il est fréquemment associé à des activités financières illicites comme le blanchiment d'argent.

Approfondir les transactions structurées

Les transactions structurées ont gagné du terrain, particulièrement dans les années 1980. Les particuliers et les entreprises, désireux de garder leurs transactions financières secrètes, ont adopté cette stratégie pour rester en dessous du radar, notamment en dessous du seuil de 10 000 $ fixé par la BSA. Ces transactions sont souvent devenues synonymes d’activités telles que le blanchiment d’argent et l’évasion fiscale, ce qui en fait un point central pour les régulateurs.

En parlant de blanchiment d’argent, il s’agit d’un processus complexe de camouflage de sommes substantielles d’argent acquis illégalement. Les criminels, qui tirent souvent ces fonds d'entreprises illégales telles que le trafic de drogue ou des opérations terroristes, s'engagent dans une série de mesures pour légitimer cet argent « sale ». Le processus de blanchiment comporte généralement trois étapes :

• Placement: Introduire des fonds illicites dans le système financier.
• Superposition: Dissimulation de l'origine de ces fonds à travers des transactions complexes et des manœuvres comptables.
• L'intégration: Réinjecter ces fonds dans le système via des canaux apparemment légitimes.

Le USA Patriot Act : un élément qui change la donne

Après les événements tragiques du 11 septembre 2001, le USA Patriot Act a été institué, dotant les forces de l'ordre d'une autorité accrue pour lutter contre le terrorisme et le blanchiment d'argent. En vertu du titre III de cette loi, les institutions financières ont pour mandat d'enregistrer méticuleusement les transactions liées aux pays ayant un historique de blanchiment d'argent. Cette mesure proactive vise à surveiller et tracer les bénéficiaires de comptes suspects et les personnes autorisées à canaliser des fonds via certains comptes.

Malgré les capacités améliorées du Patriot Act, le traitement du vaste volume de données financières reste un défi de taille. Pour mettre les choses en perspective, l’exercice 2019 a vu le dépôt d’un nombre impressionnant de 20 millions de déclarations de transactions en devises (CTR). Cette avalanche de données, bien que inestimable, pose des obstacles importants aux organismes chargés de l'application de la loi et aux organismes de réglementation qui s'efforcent d'enquêter rapidement sur d'éventuelles irrégularités.

Assurer la transparence financière

La loi sur le secret bancaire fait office de sentinelle, garantissant la transparence et le respect de la réglementation financière. Les institutions financières, conformément à cette loi, sont tenues de documenter et de déclarer les transactions des clients dépassant 10 000 $. Ces rapports, appelés rapports de transactions en devises (CTR), jouent un rôle essentiel dans la surveillance des activités financières à grande échelle et dans la garantie de la conformité fiscale entre diverses entités.