Ligne directrice Premium et test de couloir (GPT)

Déverrouillage du test de prime et de corridor (GPT) dans les polices d'assurance

Décrypter la prime directrice et le test du couloir (GPT)

Le test des primes et du corridor (GPT) constitue un déterminant crucial pour taxer les produits d’assurance par rapport aux investissements. Examinons ses subtilités et ses implications pour les assurés et les assureurs.

Comprendre le TPG

1. Traitement fiscal:GPT détermine si une police d’assurance est admissible à un traitement fiscal favorable.
2. Limite de prime :Il restreint le montant des primes par rapport au capital-décès du contrat.
3. Conformité IRS :GPT garantit le respect des directives de l'Internal Revenue Service (IRS) concernant la fiscalité des assurances.

Démystifier la mise en œuvre du GPT

Structure politique

Les polices d’assurance vie universelle répartissent les primes en deux segments : l’un pour les coûts du contrat et l’autre pour l’accumulation de liquidités. Le GPT entre en jeu lorsque les assurés donnent la priorité à l’accumulation de liquidités plutôt qu’aux prestations de décès.

Implications de taxes

L'adoption du GPT est cruciale pour que les assurés et les assureurs conservent les avantages fiscaux. Le non-respect des critères GPT soumet la police à des taux d'imposition plus élevés, car elle perd son statut de produit d'assurance et est traitée comme un investissement.

Options de test

En plus du GPT, les assureurs peuvent opter pour le test de capitalisation de la valeur de rachat (TVAC) pour déterminer le traitement fiscal. Le choix entre le TPG et la TVA dépend de la conception et des objectifs de la politique.

Le rôle du DEFRA

Cadre réglementaire

La Deficit Reduction Act de 1984 (DEFRA) a été promulguée pour délimiter les polices d'assurance et les véhicules d'investissement, en particulier les polices d'assurance vie universelle. Il a établi des conditions pour conserver les avantages fiscaux en vertu de l'article 7702 de l'Internal Revenue Code (IRC).

Assurer une couverture adéquate

Le DEFRA exige que les contrats d'assurance-vie fournissent un « montant à risque » suffisant pour bénéficier d'avantages fiscaux. Cela garantit que les bénéficiaires reçoivent une protection adéquate en matière de décès au décès de l'assuré.